L’année 2025 apporte son lot de changements concernant la fiscalité des locations meublées, avec des ajustements fiscaux significatifs et de nouvelles obligations réglementaires. La loi Le Meur, ainsi que d’autres mesures issues des lois de finances, modifient en profondeur les seuils du régime Micro-BIC, le diagnostic de performance énergétique (DPE), et la régulation des meublés de tourisme. Sunspear Conseils vous aide à décrypter ces évolutions et à optimiser la gestion de votre patrimoine immobilier.
Table des matières
Nouveaux seuils fiscaux du régime Micro-BIC
Les plafonds de chiffre d’affaires pour bénéficier du régime Micro-BIC évoluent dès 2025, impactant particulièrement les locations de courte durée :
| Type de location | Seuil Micro-BIC 2024 | Seuil Micro-BIC 2025 | Abattement 2024 | Abattement 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Location de tourisme meublé non classé | 77 700 € | 15 000 € | 50 % | 30 % |
| Location de meublés de tourisme classés | 188 700 € | 77 700 € | 71 % | 50 % |
| Chambres d’hôtes | 188 700 € | 77 700 € | 71 % | 50 % |
| Autres locations meublées (longue durée) | 77 700 € | 77 700 € | 71 % | 50 % |
👉 Conséquence majeure : les loueurs de meublés de tourisme non classés sont les plus impactés avec un seuil drastiquement réduit à 15 000 €, rendant le passage au régime réel presque inévitable pour de nombreux investisseurs.
Nouvelles obligations énergétiques pour les meublés de tourisme
Dès 2025, les logements nouvellement proposés en location meublée de tourisme devront respecter des critères énergétiques renforcés en zone tendue :
- 2025 : Un DPE minimum F sera requis.
- 2028 : Le seuil sera relevé à E.
- 2034 : Tous les meublés de tourisme devront être classés entre A et D.
Sanction en cas de non-conformité : une amende administrative pouvant aller jusqu’à 5 000 €.
Pouvoirs renforcés des maires et restrictions locales
Les maires disposent désormais d’outils accrus pour encadrer la location meublée de tourisme :
✅ Enregistrement obligatoire en mairie pour toute déclaration de meublé de tourisme, quel que soit le type de bien et la commune.
✅ Limitation du nombre de jours de location : Possibilité de restreindre la location d’une résidence principale à 90 jours par an.
✅ Encadrement dans les copropriétés : les règles de copropriété pourront être modifiées à la majorité simple (contre l’unanimité auparavant) pour interdire la location en meublé de tourisme.
Fiscalité : nouveautés et opportunités en 2025
📌 Plafonnement et dégrèvement de la CET (CFE + CVAE)
- Le plafonnement de la CET est fixé à 1,438 % de la valeur ajoutée (contre 1,531 % en 2023).
- Les loueurs en meublé peuvent bénéficier d’un dégrèvement de CFE si celle-ci dépasse 1,531 % de leur valeur ajoutée (demande à déposer avant le 31 décembre 2025).
📌 Exonération IFI pour les Loueurs en Meublé Professionnels (LMP)
Les biens professionnels en location meublée professionnelle (LMP) restent exonérés d’IFI sous conditions :- Réaliser plus de 23 000 € de recettes locatives annuelles.
- Ces revenus doivent être prépondérants par rapport aux autres revenus du foyer fiscal.
TVA à 5,5 % pour la rénovation énergétique : une opportunité à saisir
Un arrêté du 4 décembre 2024 précise les conditions d’application du taux réduit de TVA à 5,5 % pour certaines prestations de rénovation énergétique.
➡️ Cela concerne les logements à usage d’habitation achevés depuis au moins 2 ans, ce qui peut faciliter la mise en conformité avec les nouvelles normes DPE.
Conclusion : Anticipez dès maintenant ces changements !
L’année 2025 impose de nouvelles règles aux investisseurs en location meublée, notamment une fiscalité plus stricte et un cadre réglementaire renforcé. L’optimisation fiscale et la conformité deviennent donc essentielles pour maintenir une rentabilité attractive.
Vous avez des questions sur votre situation ?
📞 Contactez Sunspear Conseils, votre expert-comptable spécialisé en immobilier, pour bénéficier d’un accompagnement sur-mesure et préparer sereinement ces évolutions.